Отчитаться и заплатить налоги за 2018 год

Какие налоги и сборы надо уплатить за 2018 год, какую отчётность подавать. Как вырастут платежи по единому налогу для предпринимателей 1–2-й групп, размер минимального платежа по ЕСВ в 2019 году. Отчитаться и заплатить налоги за 2018 год

Предприниматель на упрощённой системе

Единый налог. До 20 декабря включительно предприниматели 1-й и 2-й групп упрощёнки должны уплатить единый налог за декабрь.

Если ходите в должниках, придётся раскошелиться ещё и на уплату штрафа — 50% от суммы единого налога.

3-я группа. Уплатить ЕН надо до 19 февраля включительно. Сумма будет зависеть от дохода, который получите и задекларируете в IV квартале.

5% от дохода платят ФЛП без НДС, 3% от дохода — плательщики НДС.

ЕСВ предпринимателя. Последний день уплаты ЕСВ за IV квартал 2018 года — 21 января. Вообще взнос уплачивают до 19 января, но эта дата выпадает на выходной.

2754,18 грн в квартал — мин. платёж по ЕСВ в 2019

Заплатить надо 2457,18 грн — это минимальный платёж по взносу. А по итогам 2018 года у вас должно быть уплачено 9828,72 грн по взносу.

За просрочку уплаты придётся заплатить штраф — 20% от суммы и пеню — 0,1% за каждый день просрочки уплаты.

Декларация по единому налогу. 1–2-я группы подают до 1 марта 2019 года.

3-я группа — до 11 февраля включительно, вообще до 9 февраля, но так как это суббота, последний день уплаты переносится.

Даже если вы не вели деятельность, отчётность по единому налогу всё равно подавать надо.

Отчётность по ЕСВ. Её надо успеть подать до 11 февраля включительно (с учётом переноса с 10 февраля, воскресенья). Заполнять надо форму Д5.

За просрочку подачи отчётности налоговая оштрафует на 170 грн, за повторное нарушение в течение года штраф будет уже 1020 грн.

Предприниматель на общей системе

НДФЛ предпринимателя. На протяжении года вы уже платили авансовые платежи по налогу, на конец года вам надо:

1. Подсчитать чистый доход за 2018 год (доход минус предпринимательские расходы);
2. Рассчитать с него 18% НДФЛ;
3. Вычесть уже уплаченные авансовые взносы по НДФЛ;
4. Оставшуюся сумму уплатить в бюджет до 19 февраля 2019 года.

Военный сбор. Платить надо до 19 февраля. Ставка военного сбора — 1,5%, облагается весь чистый доход предпринимателя за год.

Вот пример для наглядности.

Предприниматель в 2018 году заработал чистого дохода:

I квартал — 30 тыс. грн, уплатил НДФЛ 5,4 тыс. грн;

II квартал — 20 тыс. грн, налог — 3,6 тыс. грн;

III квартал — 50 тыс. грн, налог — 9 тыс. грн;

IV квартал — 40 тыс. грн.

До 19 февраля ФЛП надо доплатить:

— 7,2 тыс. грн НДФЛ;

— 2,1 тыс. грн — военный сбор.

Всего за 2018 год со 140 тыс. чистого дохода надо уплатить 27,3 тыс. налогов.

За неуплату налогов заплатите штраф — 25% от суммы, а за просрочку уплаты до 30 дней — 10%, свыше 30 — 20%.

С чистого дохода ФЛП на общей системе также платят ЕСВ.

ЕСВ предпринимателя. Платёж за IV квартал надо внести до 21 января (с учётом переноса).

В течение года вы уплачивали авансовые платежи по ЕСВ от чистого дохода или в минимальном размере — 2457,18 грн в квартал. Теперь вам надо просто доплатить ЕСВ.

1-й шаг. Чистый доход за 2018 год распределите по месяцам:

• если доход меньше 3723 грн — ЕСВ за такой месяц будет 819,06 грн (3723 грн × 22%);
• от 3723 до 55845 грн — умножаете сумму дохода на 22%;
• больше 55845 грн — ЕСВ за месяц 12285,90 (55845 грн × 22%).

2-й шаг. Посчитать общую сумму ЕСВ за год. Вычесть авансовые платежи по взносу, которые уже заплатили. Сумму, которая получится, уплатить до подачи отчёта по ЕСВ за 2018 год.

Если весь год платили ЕСВ от чистого дохода, надо доплатить взнос в размере 22% чистого дохода за IV квартал:

I квартал — 30 тыс. грн, ЕСВ — 6,6 тыс. грн;

II квартал — 20 тыс. грн, ЕСВ — 4,4 тыс. грн;

III квартал — 50 тыс. грн, ЕСВ — 11 тыс. грн;

IV квартал — 40 тыс. грн, ЕСВ — 8,8 тыс. грн.

Если вообще не работали или отработали в минус, без чистого дохода, минимальный размер ЕСВ-платежей в 2018 году будет 9828,72 грн, или 2457,18 грн в квартал.

Декларация об имущественном состоянии и доходах, включая приложение Ф2 «Расчёт налоговых обязательств по НДФЛ и ВС», подаётся до 9 февраля. С учётом переноса 11 февраля 2019 года — последний день подачи.

Отчёт по ЕСВ по форме Д5 надо подать до 10 февраля 2019 года. Срок тоже переносится на 11 февраля, поскольку 10-е число — выходной. 

За каждую неподачу декларации или отчёта штраф 170 грн.

Расчёт по форме 1ДФ

Если вы в IV квартале 2018 года выплачивали доход физлицам, это могут быть ваши наёмные работники и/или предприниматели, надо подать Налоговый расчёт по форме № 1ДФ. Последний день — 11 февраля.

Наёмные работники

Помимо ежеквартального отчёта по форме № 1ДФ надо подать ежемесячный отчёт по ЕСВ (форма Д4) за декабрь 2018 года до 21 января.

Если в 2018 году у вас были наёмные работники, кроме выплаты им зарплаты не меньше минимальной — 3723 грн, вы также платили в бюджет не меньше 819,06 грн в месяц.

Минимальные расходы на каждого работника должны быть не меньше 4542,06 грн в месяц, или 54504,72 грн за год.

Декларация о доходах

Единщикам подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах придётся, если, будучи предпринимателями, получали доход как обычное физлицо. Например, получили наследство, сдавали в аренду недвижимость. Полный перечень доходов, которые надо декларировать, есть в п. 164.2 НКУ.

Подать декларацию за 2018 год надо до 3 мая 2019 года. Уплатить НДФЛ с этого дохода — до 1 августа.

Общесистемщики указывают свои «гражданские» доходы в той же декларации, которую подают как предприниматели.

Сверка за год

Сверка с налоговой по налогам и сборам не обязательна, но советуем её проводить хотя бы раз в год, чтобы убедиться, что долга нет и налоги уплачены на правильные счета.

Особенно это стоит сделать ФЛП, которым помогают платить налоги и вести отчётность знакомые или бухгалтер. Ведь потом для вас может оказаться неприятным сюрпризом пропущенный платёж или несданная декларация. Придётся погашать штрафы и набежавшую за длительный период пеню.

Если у вас есть ключ ЭЦП, сверку можете сделать через кабинет налогоплательщика. 

Ещё сверку можете сделать во всех ЦОП без предварительной записи и заявлений, при себе нужно иметь паспорт и РНУКПН (Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН)).

Изменение группы единого налога

Если решили перейти на «старшую» группу единого налога или, наоборот, на «младшую», вам надо успеть до 14 декабря подать заявление в налоговую. Единщики 3-й группы, которые хотят поменять ставку ЕН, тоже должны подать заявление об этом до 14 декабря.

Заполнять надо п. 5.2. «Зміна ставки єдиного податку»: с группы на группу.

Если меняете группу единого налога, потому что в IV квартале превысили объём дохода, разрешённый для 1–2-й групп ЕН, заявление о переходе нужно подать не позднее 20 января 2019 года.

Переход с упрощённой системы на общую

Если превысили объём дохода на 3-й группе ЕН, переходить надо на общую систему, а заявление об отказе от упрощёнки надо подать до 20 января. Заполнять надо п. 5.4. «Відмова від спрощеної системи оподаткування» и отметить причину.

Работать на ОС вы должны уже с 1 января 2019 года.

Перейти с упрощённой системы на общую можно по собственному желанию, если нет долгов по налогам. Заявление о переходе надо подать до 21 декабря включительно (пп. 298.2.1 НКУ).

Решили перейти с общей системы на единый налог

Чтобы перейти с общей системы на упрощённую, надо подать в налоговую заявление и расчёт дохода за предыдущий календарный год, срок подачи — до 14 декабря.

Вообще срок подачи заявления о применении упрощёнки и расчёта — не позднее чем за 15 дней до начала следующего квартала.

В завялении о применении упрощёнки в п. 5.1 «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» указываете дату начала работы на едином налоге и группу ЕН.

Источник