Единый взнос в вопросах и ответах (02.2011)

Как часто необходимо сдавать отчетность и уплачивать ЕВ. Насколько я поняла, ЕВ за январь ФЛП должен быть уплачен до 20 февраля, и далее – ежемесячно. Можно ли уплатить ЕВ наперед за квартал?

(Надежда, г. Киев) 

Отчетность ежемесячная – для ФЛП, использующих труд наемных работников. Для ФЛП без наемных работников срок представления отчетности остается прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности утверждена постановлением ПФУ от 08.10.2010 г. № 22-2. ФЛП заполняют приложение 5

На какой счет уплачивать ЕВ? Те предприниматели,
которые ранее не состояли на учете в ПФ, обязаны платить ЕВ?

(Нина) 

Счета, на которые перечислять ЕВ, выдают в ПФУ по месту регистрации. Постановка на учет в ПФУ обязательна. За нерегистрацию предусмотрен штраф

А кто будет оплачивать ЧП больничный по вре-
менной потере трудоспособности? Или при несчастном случае?!

(Анжела)

Обязательный размер ЕВ для упрощенной системы налогообложения составляет 34,7% минимальной заработной платы. Почти 96% (95,6772%) суммы будет поступать в ПФУ, а немногим более 4% (4,3228%) – в Фонд по безработице. Дополнительно добровольно Вы можете застраховаться еще и в Фонде социального страхования по временной потере трудоспособности (чтобы получать оплату больничных), а также в Фонде от несчастных случаев на производстве. Таким образом, застраховавшись во всех четырех фондах, Вы получите размер ЕВ – 38,11%

Предприниматели – плательщики единого и фиксированного налога

Я ФЛП на ЕН – пенсионер, разработка программного
обеспечения, в основном для иностранных заказчиков. Нужно ли мне платить в ПФУ?

(Александр) 

С 01.01.2011 г. все ФЛП-упрощенцы станут участниками двух видов социального страхования: в ПФУ и в Фонд по безработице. На эти два вида страхования должны уплачивать ЕВ в обязательном порядке. С января из единого и фиксированного налога отчисления в ПФУ в размере 42% и 10% из сумм налога казначейством производиться не будут. Льгот Законом № 2464 не предусмотрено, поэтому ЕВ в ПФУ обязаны уплачивать все плательщики. Плательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения, должны будут уплатить ЕВ в размере, который самостоятельно определили для себя. Обязательный размер ЕВ составляет 34,7%, умноженный на размер минимальной заработной платы. Плательщики должны будут уплачивать ЕВ в виде авансового платежа в размере, который самостоятельно определили, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он уплачивается

Я ФЛП на ЕН, пенсионер по годам и стажу, увеличится
ли пенсия при уплате ЕВ? Предусмотрены ли штрафные санкции при неуплате, просрочке, частичной неуплате и на основании какой статьи, какого закона?

(Александр, г. Винница) 

Согласно Закону № 1058 через 24 месяца работающий пенсионер имеет право на перерасчет пенсии.
За несвоевременную уплату ЕВ применяются финансовые санкции в размере 10% своевременно не уплаченных сумм (п. 2 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464), также на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 Закона № 2464)

У меня несколько вопросов. Я ФЛП на ЕН, уплачиваю
200 грн. в месяц, занимаюсь услугой Интернет.

1. Сколько мне нужно уплатить с января 2011?
2. Сколько уплачивать с апреля 2011?
3. Я уплачивала весь год доплату в ПФ. Нужно ли сдавать персонификацию и отчет по приложению № 25 или что-то новое и в какие сроки?

(Татьяна)

С января 2011 года ФЛП на ЕН должны будут уплачивать ЕВ в размере, который самостоятельно определили для себя. Обязательный размер ЕВ составляет 34,7%, умноженный на размер минимальной зарплаты. Плательщики должны будут уплачивать ЕВ в виде авансового платежа в размере, который самостоятельно определили, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он уплачивается. За 2010 год отчет в ПФ надо будет подать до 1 апреля 2011 года по новой форме согласно приложению № 5 Порядка № 26-1

На основании каких нормативных актов ФЛП на ЕН
должны уплачивать ЕВ? Обязателен ли он?

(Жанна, г. Чернигов)

Обязателен. На основании норм НК и Закона № 2464

Постановление КМУ № 366 отменили, деньги в ПФУ
уплачены, значит, есть переплата, можно ли эти средства перенести в счет уплаты взносов в ПФУ за 2010 год? 

(Ирина, г. Кременчуг)

Если Вы по этим взносам представили отчет в персонификацию за 2009 год, то они не числятся как переплата, а будут Вам зачтены при начислении пенсии за этот период

Я ФЛП на ЕН. На каком основании можно не произво-
дить требуемую доплату в ПФУ за III и IV кварталы 2010 года?

(Юлия, г. Николаев) 

Законодательных оснований не производить доплату в Пенсионный фонд за III и IV кварталы 2010 года ФЛП – ЕН нет

Если в IV квартале 2010 года у ФЛП на ЕН превышен
порог 500 тыс. грн., необходимо ли платить в ПФ 33,2% с дохода свыше 500 тыс. грн., при условии обязательной уплаты в ПФ 33,2% с минимальной зарплаты?

(Инна) 

От редакции. Действующее законодательство не предусматривает производить доплату с суммы превышения, но есть разъяснения ПФУ, в которых высказана точка зрения о том, что если с суммы дохода уплачен НДФЛ, то с этой суммы должны быть уплачены и взносы в ПФУ

Предприниматели, уплачивающие налоги на общей системе налогообложения

ФЛП на общей системе налогообложения, с 01.01.2011 г.
не планирует заниматься какой-либо деятельностью
(т. е. выручка = 0) – необходимо ли ему платить ЕВ?

(Егор, г. Киев) 

Если доход за месяц равен нулю, то ЕВ за этот месяц не уплачивается. ЕВ уплачивается только за те месяцы, в которых был доход

ФЛП на ЕН имеет доход (оборот, так как в расходы
ничего не писалось) порядка 10 000 грн. в месяц.
С нового года ФЛП переходит на общую систему налогообложения (приостанавливает деятельность), необходимо ЕВ платить авансом? Я правильно понимаю, что размер авансового платежа рассчитывается от моего прошлого дохода, т. е. я должен буду ежемесячно платить ЕВ, даже если деятельности нет?

(Алексей)

Если доход за месяц равен нулю, то ЕСВ за этот месяц не уплачивается. ЕСВ уплачивается только за те месяцы, в которых был доход. ЕСВ уплачивается в размере 34,7% суммы полученного дохода, но размер уплаченного ЕСВ в месяц не должен быть менее минимального страхового взноса. Инструкцией ПФУ, утвержденной постановлением ПФУ от 27.09.2010 г. № 21-5, предусмотрено, что ФЛП на общей системе налогообложения уплачивают ЕВ на протяжении года до 15.03, до 15.05, до 15.08 и до 15.11 в виде авансовых платежей в размере 25% годовой суммы ЕВ, исчисленной от суммы, определенной налоговыми органами для уплаты авансовых сумм налога на доходы физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (пп. 4.5.2 п. 4 Инструкции № 21-5)

Почему ФЛП на общей системе и на ЕН должны пла- тить 34,7%. Если госслужащие будут платить 6,1% зара-ботка, а при выходе на пенсию у госслужащих пенсия будет заоблачная, при этом у предпринимателей – минимальная? 

(Надежда Николаевна)

За каждого госслужащего работодатель уплачивает страховые взносы не только в виде удержаний из зарплаты, но и в виде начислений на ФОТ на общих основаниях. На сегодня это 33,2% в ПФ, с 01.01.2011 – 36,3%. Закон № 2464 льгот не предусматривает

Какой порядок уплаты ЕВ в течение квартала ФЛП на
общей системе налогообложения, если он определяет доход по результатам квартала? Если доход меньше минимального, нужно ли доплачивать до минимального размера или только с фактического дохода?

(Виталий, г. Павлоград) 

Для ФЛП на общих основаниях необходимо уплачивать авансовые платежи до 15.03, до 15.05, до 15.08, до 15.11, размер которых Вы сами для себя определите. Суммы ЕВ, уплаченные в виде авансовых платежей, учитываются плательщиком при окончательном расчете, который осуществляется им до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, на основании данных годовой налоговой декларации. ФЛП, уплачивающие налоги на общих основаниях, в обязательном порядке должны доплачивать до минимального страхового взноса за те месяцы, в которых был доход менее минимальной зарплаты

Я инвалид и получаю пожизненную пенсию по инва-
лидности, возраст еще непенсионный, также я частично работаю на предприятии, где за меня отчисляют в ПФУ. Летом я немного занимаюсь предпринимательством на общей системе налогообложения. Засчитывается ли этот период в трудовой стаж и учитывается ли уплаченный ЕВ.
Я согласна отказаться от страхового стажа как предприниматель и в связи с этим согласно ст. 13 Закона о пенсионном страховании хочу отказаться от уплаты ЕВ. Что мне предпринять для этого? Мне не нужна в дальнейшем пенсия по возрасту, поскольку я уже получаю пенсию по инвалидности как инвалид детства! Должна ли я платить в ПФУ еще и с доходов от предпринимательской деятельности, если работаю без наемных работников.

(Ирина, г. Ялта) 

Льгот Законом № 2464 не предусмотрено. Все ФЛП независимо от системы налогообложения являются плательщиками ЕВ. Если Вы работаете на предприятии, то за Вас ЕВ уплачивает работодатель. Но и из суммы дохода от предпринимательской деятельности Вы должны уплачивать ЕВ

Вопросы

Ответы ПФУ

Наемные работники

Я наемный работник на предприятии, которое платит
налоги на общих основаниях, и одновременно ФЛП. Предприятие уплачивает за меня все налоги с моей ЗП (причем ЗП неминимальная). На каком основании меня заставляют платить 2 минимальных соцвзноса? Почему в таком случае при больничном мне не оплачивают 2 тарифа?

(FOX) 

Если Вы работаете на предприятии, то за Вас ЕВ платит работодатель. Все ФЛП независимо от системы налогообложения являются плательщиками ЕВ. Льгот Законом № 2464 не предусмотрено. Все социальные выплаты плательщикам ЕВ будут производиться по страховому принципу

Я наемный работник на предприятии, которое пла- тит все налоги на общих основаниях и одновременно являюсь СПД на ЕН. Доплачиваю и буду платить ЕВ. Предприятие уплачивает за меня все налоги с моей зарплаты. Как это отразится на мою будущую пенсию?

(vedmo4ka)

Если Вы работаете на предприятии, то за Вас ЕВ уплачивает работодатель. Все ФЛП независимо от системы налогообложения являются плательщиками ЕВ. Все суммы дохода, с которых уплачены взносы в ПФУ, отражаются в персонифицированном учете в Вашей личной карточке. Для расчета пенсии учитывается весь заработок, с которого уплачены взносы. То есть Вам для расчета пенсии будет учтена и зарплата, начисленная на предприятии, и доход предпринимателя. Это предусмотрено положениями Закона № 1058

Правильно ли я поняла, что для начисления ЕВ должны одновременно соблюдаться 2 условия:
1. Выплата включена в р. 2 "Фонд оплаты труда" Инструкции по статистике заработной платы.
2. Эти выплаты должны облагаться налогом с доходов физлиц?

(Елена, г. Севастополь)

ЕВ начисляется на ФОТ, который включает в себя основную, дополнительную зарплату и другие поощрительные выплаты согласно Закону «Об оплате труда». Эти выплаты определены в разделе 2 "Фонд оплаты труда" Инструкции по статистике заработной платы от 13.01.2004 г. № 5.

Если человек работает неполный месяц, то ЕВ у
него будет меньше, чем ЕВ с минимальной зарплаты. Что делать в этом случае?

(Ирина, г. Харьков)

По желанию наемный работник имеет право доплатить до минимального страхового взноса для зачисления в страховой стаж для расчета пенсии полного отработанного месяца. Данная доплата производится, если работодателем соблюдено трудовое законодательство. Вышеуказанная доплата производится одним из способов: ежемесячно, ежегодно или одноразово при наступлении страхового случая

Уточните: ЕВ существует в виде начислений на ФОТ
(аналог нынешних пенсионных 33,2%) и удержаний из зарплаты работников (аналог нынешних пенсионных 2%)? Если да, то какой размер ставок – начислений и удержаний при наличии наемных работников ФЛП (пятый класс риска по травматизму). Предусмотрена ли выдача субъекту какого-либо документа, где фиксируются конкретно для него величины ставок или согласование этих ставок с ПФУ происходит устно?

(Александр, г. Харьков)

Размер ставок для 5-го класса риска по травматизму 36,8% на ФОТ и 3,6% удержаний из заработной платы. Выдача ФЛП какого-либо документа, где фиксируются конкретно для него величины ставок, не предусмотрена, но специалисты ПФУ предоставляют консультации по данному вопросу. Кроме того, обратившись в ПФУ, Вы получите номера расчетных счетов, на которые будете уплачивать ЕВ. Ставки ЕВ определены Законом № 2464

Обязано ли физлицо (не предприниматель), которое
сдает в аренду нежилое помещение, в свете новых законодательных новаций, кроме налога с дохода по ставке 15% уплачивать с 01.01.2011 г. еще и ЕВ по ставке 34,7% суммы полученного дохода согласно договору аренды (гражданско-правового договора)?

(vladislava)

ЕВ уплачивается с договоров гражданско-правового характера на предоставление услуг. Договоры аренды для уплаты ЕВ к таким не относятся