Газета «Приватний підприємець»
Фізособа, яка провадить підприємницьку та/або незалежну профдіяльність, у разі відкриття в банку поточного рахунку для власних потреб зобов'язана зазначити про свій статус підприємця або особи, яка провадить незалежну профдіяльність, у рядку "Додаткова інформація" заяви про відкриття поточного рахунку (пп. 2 п. 62 гл. V Інструкції, затвердженої постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492).
Чи зобов'язані банківські установи повідомляти органи контролю про наявні у фізособи поточні рахунки для власних потреб, які були відкриті до її реєстрації ФОП або особою, яка провадить незалежну профдіяльність, роз’яснюється в Базі знань, категорія 119.08.
Надання банками та їхніми філіями інформації про відкриття/закриття та наявність рахунків, відкритих клієнтам банків – платникам податків, здійснюється відповідно до статей 20, 69 та 118 ПКУ та Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 18.08.2015 р. № 721.
Обов'язок ФОП та осіб, які провадять незалежну профдіяльність, повідомляти про свій статус банки та інші фінустанови, у яких такі особи відкривають рахунки, передбачено п. 69.7 ст. 69 ПКУ.
У разі встановлення статусу клієнта як самозайнятої особи фінустанова надсилає до податківців повідомлення про відкриття або закриття усіх рахунків платника податків – самозайнятої особи, які були відкриті/закриті банком із моменту набуття такою фізособою статусу підприємця.
Податківці мають право отримувати безоплатно від банків довідки та/або копії документів про наявність усіх банківських рахунків платників податків (пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПКУ).
