Налоговая реформа – 2016: либерализация или профанация
Елена ЗУБЧЕНКО
Предприниматели уже привыкли к множественным изменениям в налоговом законодательстве, принимаемым в конце декабре и вступающим в силу с нового года. Вероятнее всего, не станет исключением и 2016 год, с начала которого правительство обещает нам очередную налоговую реформу.
Выясним, какие изменения подготовили депутаты для малого бизнеса...
Стоимость подписки на “Частный предприниматель” – в расходы
Елена ЗУБЧЕНКО
До 2015 года предприниматели-общесистемщики могли уменьшить свой налогооблагаемый доход на стоимость подписки на газету “Частный предприниматель” и другой специализированной литературы. Такое право им было предоставлено п. 177.4 ст. 177 и пп. 138.10.4 ст. 138 Налогового кодекса. Но в связи с законодательными изменениями с 2015 года из него исчез пп. 138.10.4, а п. 177.4 изложен в новой редакции, которая не содержит подобной формулировки.
Редакция газеты неоднократно обращалась в ГФС с просьбой разъяснить, могут ли предприниматели в текущем году отнести к расходам стоимость подписки на газету. Но налоговики уклонялись от ответа. И только 7 октября 2015 года появилось разъяснение: имеет ли право предприниматель на общей системе налогообложения включать в состав расходов стоимость приобретенной литературы, подписанных специализированных периодических изданий и интернет-услуг?
Проанализируем плюсы и минусы данного разъяснения…
Отражение декретного пособия в отчете по ЕСВ
Виктория ЛОБОДА
С 1 июля 2013 года лица, находящиеся в декретном отпуске и получающие пособие по беременности и родам, являются плательщиками единого взноса (ЕСВ). То есть период отпуска по беременности и родам включается в страховой стаж.
Начисление ЕСВ за лиц, находящихся в отпуске в связи с беременностью и родами, осуществляется за каждый месяц отдельно. Вся сумма начисленного декретного пособия должна отражаться в месяце его начисления с разбивкой по месяцам. Для этого предпринимателю следует заполнить таблицы 1, 5 и 6 приложения 4 отчета по ЕСВ.
Подробно разъясним, какие данные нужно отражать в строках таблиц 1, 5 и 6 отчета по ЕСВ. А также на примере проиллюстрируем заполнение таблицы 6 отчета.
Арендная плата у предпринимателя: что считать доходом?
Елена ЗУБЧЕНКО
Предприниматель в рамках своей хоздеятельности сдает в аренду недвижимость. Что считать его доходом от аренды? Скажете, что ответ очевиден: конечно же, сумму полученной арендной платы. Но налоговая служба считает иначе…
Налоговики пытаются совместить несовместимое: применить методику определения минимальной суммы арендного платежа за недвижимое имущество к доходам физлица-предпринимателя. При этом налоговые последствия для предпринимателей зависят от применяемой им системы налогообложения.
Расскажем, как налоговики распространяют свой опыт применения указанной методики на арендодателей-общесистемщиков и арендодателей-единщиков. А также на примере судебных решений покажем, как предприниматели отстаивают свои права в судах.
Подписываем договоры правильно
Ольга БОРЕЙША
При осуществлении предпринимательской деятельности бывают случаи, когда подпись на договорах, соглашениях, письмах и даже некоторых первичных документах субъекты хозяйствования заменяют факсимиле – печатью, клише с точным графическим изображением собственноручной подписи. Всегда ли законна такая замена и не приведет ли она к признанию договора незаключенным, а сделки – несовершенной? Чтобы ответить на эти вопросы, рассмотрим нюансы оформления подписи, а именно:
– кто уполномочен подписывать договоры;
– каков состав реквизита “Подпись” и где его размещать в документе (приведем фрагменты документа с подписью);
– какие нарушения правил использования факсимиле могут привести к признанию договора незаключенным (ознакомим со случаями из судебной практики);
– для чего нужно составлять соглашение о возможности двухстороннего использования факсимильного аналога подписей (приведем образец соглашения).
Контрагенту присвоен «стан 9»: чем это грозит предпринимателю?
Анна АЙВАЗОВА
Информация о местонахождении субъекта хозяйствования – одно из обязательных сведений, необходимых для проведения его госрегистрации. В отсутствие этой информации данные о таком субъекте не смогут быть внесены в Единый госреестр. Присвоение же субъекту хозяйствования фискальными органами статуса «стан 9» связано с местонахождением, а риски его получения многократно возрастают, если фактическое местонахождение субъекта не совпадает с юридическим адресом.
Какое же отношение это имеет к предпринимателям? Ответ прост: если предприниматель – плательщик НДС, налоговый кредит по операции покупки товара (работы, услуги) у предприятия, получившего такой статус, под угрозой. И это создает немалые проблемы всем. Но их можно избежать. И об этом – данная консультация.
Бартер в расчетах общесистемщика
Наталия ЩЕРБАК
Общесистемщики имеют законное право производить оплату за отгруженный товар (предоставленные услуги, выполненные работы) не только деньгами, но и товарами, работами, услугами, т. е. по бартеру. Поскольку бартерная форма расчетов используется не так часто, у предпринимателей возникают вопросы, в частности: каким образом ФЛП на общей системе налогообложения, которое проводит товарообменные (бартерные) операции или взаимозачет, учитывает расходы при определении чистого дохода?
По данному вопросу свою точку зрения имеют налоговики. С ней, а также с нашими комментариями и числовыми примерами ознакомитесь в газете.
Ответы на вопросы
В кафе у предпринимателя установлен платежный терминал, расчетов по нему за последний год не было, а платить каждый месяц нужно по 300 грн. Можно ли отказаться от его применения?
Единщик уплатил ЕСВ за себя за III квартал в начале квартала. 20 октября уплатил за IV квартал с учетом изменившегося минимального ЕСВ. Будут ли к нему применены штрафные санкции за неправильную уплату за III квартал или достаточно до конца года доплатить за IV?
Предприниматель-общесистемщик решил закупать комплектующие в Польше. Нужна ли ему регистрация на таможне? Если нужна, что для этого необходимо сделать?
Для того, чтобы получить этот номер, оформите подписку на газету «Частный предприниматель».
"Частный предприниматель" № 21, ноябрь 2015 г.
Перспектива
Налоговая реформа – 2016: либерализация или профанация
Информ-ревю
Главное в новом
Уточнен перечень органов лицензирования
ГФС о предельном сроке уплаты налогов
Неуплата налога по вине банка
Ответственность по ВЭД-договору
О консультациях налоговиков
Налоговая скидка на обучение
Нюансы заполнения отчета по ЕСВ
Исправление ошибок по НДФЛ и ЕСВ
Доходы умершего лица в ф. № 1ДФ
Детских новогодних подарков от Фонда – нет
Плата за воду из артезианской скважины
Взнос на паевое участие в расходах общесистемщика
Исправляем ИНН в налоговой накладной
Списание кредиторской задолженности и НДС
Разъяснения плательщикам НДС
Как вернуть средства из СЭА
НДС и компенсация за электроэнергию
Ограничения на грузоперевозки
Изменения в сфере международных перевозок
Обратите внимание на то, что…
Осваиваем рынки ЕС
На пути в ЕС: советы по выходу на европейский рынок
Практикум предпринимателя
Отражение декретного пособия в отчете по ЕСВ
Арендная плата у предпринимателя: что считать доходом?
Бартер в расчетах общесистемщика
Стоимость подписки на “Частный предприниматель” – в расходы
Отвечаем на вопросы
Как зарегистрироваться на таможне
Уплата ЕСВ единщиком за себя
Можно ли отказаться от платежного терминала?
Консультирует налоговая
Отдельные вопросы применения РРО
Товар получен бесплатно – как оформить налоговую накладную
Если в налоговой накладной неверно указан номер покупателя
Расчет корректировки и аннулирование регистрации плательщика НДС
Ваш адвокат
Подписываем договоры правильно
Контрагенту присвоен “стан 9”: чем это грозит предпринимателю?
Школа предпринимательства
Несколько простых шагов к развитию бренда
Приветствие и представление в “холодных” звонках
Притча о силе уверенности
Библиотека
Письмо Государственной фискальной службы Украины от 09.10.2015 г. № 21492/6/99-99-15-04-02-15 “О порядке начисления пени”
Письмо Главного управления ГФС в Луганской области от 17.09.2015 г. № 233/10/12-32-15-01-13 (Код УКТ ВЭД – обязательный реквизит налоговой накладной)
Письмо Государственной фискальной службы Украины от 13.10.2015 г. № 21637/6/99-95-42-01-15 (Оформление налоговой накладной конечному потребителю) (извлечение)
